合并企业财务报表怎么做 合并时，母公司、子公司单体TB如何编制，填列数据时注意什么？涉及哪些会计调整？

合并企业财务报表怎么做

合并时，母公司、子公司单体TB如何编制，填列数据时注意什么？涉及哪些会计调整？

合并时，母公司、子公司单体TB如何编制，填列数据时注意什么？涉及哪些会计调整？

自从我讲解单体、合并TB相关文章的后，有不少网友私信我，求模板！我确实也发了部分网友，还有大多数网友没有发模板，我也很抱歉没满足网友的要求，其实大家都想把财务做好，提升专业知识，值得鼓励。但是呢，我发了模板给了某些网友，网友看了有些还是不知道数据如何填列，很多些疑。在这里，我也总结了下，前面写的可能过于笼统，一两个篇幅也说不完，不如仔细的再分开讲一讲，也好为我后面进一步讲解合并抵消真实案例的问答分享做个铺垫，因为后面会用TB及真实案例来进行讲解的，大家首先必须明白TB如何运用，也是我这几天为什么系统性讲这个的原因。
1、母公司、子公司、分公司等单体TB的介绍。
所谓单体TB，也就是只要是集团公司把某些业务、分公司、子公司作为一个会计主体独立核算财务数据时，合并报表时，我们都需要先编制独立核算相关主体的TB。假定集团母子公司有10个主体，那么我们需要先编制10个主体的TB，但是这10个主体TB都是同样的格式，也就是我说的单体TB。
如图所示：单体TB、合并TB，合并TB我们放在下一个问答进行讲解。那么作为集体财务经理，每月需要分、子公司财务人员按这个单体TB格式填制财务数据即可。
2、单体TB如何自己设计格式，如何编制。
（1）设置科目代码，也就是说你根据自己公司的情况设置科目代码，如建筑行业、房地产行业、金融业、制造业、互联网行业等都有自己独特的会计科目。科目代码可以根据拼音、数字代码设置都可以。如图所示：
（2）然后编制主表。
主表涉及资产负债表、利润表及权益分配表，我这个只是截图选取各报表某类科目。值得注意的是，资产类、备抵类科目、负债类科目、权益类科目、损益类科目加减公式根据科目属性是不一样的。如调整列、月末审核数列公式中加减单元格的顺位不一致的。你们直接根据我这个表格布局设计即可，这是我多年审计项目中慢慢完善的最精简高效的版本。
（3）再就是会计调整。注意会计D列中CLOOKUP函数运用及取数单元格即可，这个公式都是很简单的。你只需要在C列中编辑之前设置的科目代码名称即可，然后写借贷方调整数。
（4）单体附注。附注后面问答中再进行阐述，主要是前面三个表格直接逻辑关系即可。附注更是多元化的格式，没有标准。
3、单体TB填写财务数据时注意检查钩稽关系。
你可以根据自己经验在TB中设置一些检查公式，如报表两边平衡检查公式、未分配利润与利润表钩稽等等。图中这些都是本人根据实际工作情况总结的很多钩稽关系，那么报表数据出来之后，你检查下这些钩稽关系有没有问题，也就是说你把TB发给各个分子公司时让他们自己进行核对，保证收集的报表数据确保无明显错误。
4、单体TB需要涉及哪些会计调整。
一般来说，对于不上市的公司，为了日常管理需要出具报表，会计调整不会很多，大部分可能作下往来重分类的调整，至于计提坏账、确认递延所得税、跨月费用等都很少去调整，更多的是在年度报表上。
总结：朋友们，我希望你们更多的理解TB的逻辑关系，学会如何自己设计TB，制作更适合自己公司的TBTB其实没有那么多东西，无外乎就是我说的那几张表，然后就是SUMIF/VLOOKUP的函数运用，没那么复杂；我觉得如何每月把这个表真正在公司使用下去，按制度去执行他是更重要的。
想了解单体TB、合并TB的编制及合并过程、长期股权投资合并抵消以及其他会计、审计知识的可以继续关注我，后面我会用案例来讲解合并报表的合并抵消过程，我是悟空做财务，谢谢大家！

公司合并做账科目如何设置？

1、同一控制下的企业合并
以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式取得的长期股权投资,按照合并日被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本.
支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值与长期股权投资初始投资成本之间的差额,调整资本公积资本公积不足冲减的,调整留存收益.
2、非同一控制下的企业合并中
在购买日原则上以购买方付出资产、发行债券或承担债务的公允价值为基础,确认长期股权投资的初始投资成本.如果购买成本的公允价值大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值的份额,差额作为商誉.如果购买成本的公允价值小于被购买方可辨认净资产公允价值,则应当作为当期损益.